Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП

Кредит предприниматель берет в долг у банка и возвращает с процентами. Транспорт, купленный на эти деньги, становится его собственностью со дня покупки. Лизинг означает, что ИП берет имущество у компании-владельца и вносит за него ежемесячные платежи — этим лизинг напоминает аренду. Предприниматель может выкупить имущество или вернуть его владельцу после окончания срока договора, если оно больше ему не нужно. Весь срок действия договора надо вести налоговый и бухгалтерский учет предмета лизинга. До сих пор в нашей стране кредиты у бизнесменов были популярнее, но лизинговые компании стараются изменить эту динамику, опираясь на то, что лизинг выгоднее для предпринимателя и его легче оформить.

Особенности кредита

Банки кредитуют предпринимателей по нормам ЦБ РФ, закону №395-1 и внутренним документам. Оценивают платежеспособность и состояние заемщика, учитывают свои риски и могут отказать без объяснения причин. Срок принятия решения по кредиту может затянуться на несколько дней, пока банк будет запрашивать дополнительные документы или обязывать ИП оформить страхование жизни. Для получения крупного кредита могут потребовать ликвидный залог: недвижимость, авто, ценные бумаги — или поручительство другого лица. Обычно кредит дают на срок до 5 лет, и чем он больше, тем выше процентная ставка. Оплата кредита происходит по графику, банк неохотно меняет его, если у ИП возникли сложности с платежами, процентную ставку уменьшают редко, еще реже дают отсрочку. Разорвать договор с банком невозможно. За просрочки платежей назначают пени, а при неисполнении обязательств могут изъять имущество или привлечь к ответственности поручителя, в том числе через суд. Имущество, купленное на кредитные деньги, — собственность ИП. Он сам решает проблемы, которые с этим имуществом возникли: ремонтирует, обменивает, ищет специалистов для настройки.

Особенности лизинга

Лизинговые компании оформляют лизинг, опираясь только на свои внутренние документы, самостоятельно проводят анализ бизнеса ИП и принимают решение о сдаче в аренду имущества. Их требования менее строгие, чем у банков, и получить имущество в лизинг проще. Решение принимается в течение 1-3 дней, а предварительное решение — в течение часа. Залог и поручительство не нужны. Компании идут на изменение графика платежей, учитывают сезонность деятельности, предоставляют отсрочку или уменьшают платеж в период “низкого сезона”. Если у ИП нет денег на платеж, ему могут пойти навстречу и изменить утвержденный план оплаты, уменьшить или увеличить срок погашения лизинга. Если все плохо — с лизинговой компанией можно расторгнуть договор и вернуть имущество. Еще один плюс: если у предпринимателя, кроме лизинга, есть кредит и с ним возникли проблемы, банк не сможет забрать в счет кредита лизинговое имущество, ведь оно не принадлежит предпринимателю — так что бизнес не останется без основных средств. ИП не владеет имуществом, которое оформлено в лизинг, а значит все возникшие проблемы решает лизингодатель: он занимается ремонтом, настройкой, возвратом по гарантии. Если имущество стоит на балансе лизингодателя, то ИП не платит налог на имущество, транспортный налог (правда эти расходы лизинговая компания обычно включает в регулярные лизинговые платежи). В большинстве случаев лизинг экономически выгоднее кредита, но в каждой конкретной ситуации нужно все аккуратно рассчитать, сравнить и сделать выбор, опираясь на цифры.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Какие расчеты нужны для выбора кредита или лизинга

• расчета налога на имущество: его платит собственник, и стоимость ОС имеет значение — чем она выше, тем больше налог;
• расчета амортизации и списании ее в затраты: чем больше стоимость — тем больше сумма амортизации;
• расчета НДС, если вы будете продавать имущество: чем больше разница между продажной ценой и остаточной стоимостью, тем выше НДС.

Отнесение платежей на затраты. Лизинговые платежи списывают в расходы всей суммой, это уменьшает налоговую базу. В кредитных платежах в расходы списывают только проценты за кредит — сокращение налоговой базы не такое значительное. Это важно, если вы работаете на ОСНО или УСН “Доходы минус расходы”. При УСН “Доходы” или патенте это не имеет значение.

Куда обращаться за лизингом

Все представляют, куда бизнесмену идти за кредитом. Расскажем о получении лизинга. На российском лизинговом рынке пара сотен профессиональных крупных компаний и еще больше небольших частных игроков. Можно выделить три вида лизинговых компаний, и с первыми двумя сделки заключать безопаснее:

• лидеры рынка — дочерние компании банков;
• производители техники, которые наращивают продажи с помощью лизинга;
• независимые компании.

При выборе лизинговой компании обращайте внимание на рейтинг, срок работы и финансовые показатели — ведь вам важно, чтобы компания благополучно работала, пока вы арендуете имущество с дальнейшим выкупом.

При заключении договора смотрите на ограничения по лизинговым условиям: например, там может значится запрет на досрочный выкуп или отсутствие выбора у ИП, брать или не брать имущество на баланс.

Как видим, сделать выбор в пользу лизинга или кредита можно только после тщательной разведки ситуации и расчетов. Не всегда лизинг выгоднее кредита, хотя в большинстве случаев так и есть, и популярность лизинга в России только растет.

Ведите учет ОС и лизинга в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе простой учет, зарплата, отчетность, авторасчеты и напоминания, подсказки и управленческие отчеты для финансового контроля. Первые две недели бесплатны для всех новичков.

Лизинг или кредит: что выгоднее для предприятия

Банковское кредитование входит в число традиционных и популярных способов финансирования бизнеса. Лизинг — альтернативный способ финансирования. В статье расскажем, что такое лизинг и кредит, и чем они отличаются. Вы поймете, когда лучше выбрать кредит, а когда — лизинг.

Из этой статьи вы узнаете

1. Что нужно знать о банковском кредите
2. Что нужно знать о лизинге
3. Что выгоднее: лизинг или кредит
4. В заключении

Что нужно знать о банковском кредите

Предприятия берут у банков кредиты, чтобы удовлетворить потребность в финансовых ресурсах. Суть кредитования можно описать так: банк передает компании деньги на определенный договором срок, а компания платит банку за использование денег.

Договор устанавливает размер оплаты, которая выражается процентной ставкой по кредиту.

Какие предприятия могут взять банковский кредит

Банки кредитуют предприятия, которые работают в рамках закона и соответствуют требованиям банкиров к заемщикам. На получение кредита могут претендовать компании с любой формой регистрации: публичные и непубличные акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью. Индивидуальные предприниматели тоже могут получить кредит в банке.

Какие требования предъявляют к клиентам банкиры

Банки оценивают надежность заемщиков. Чтобы получить кредит, компания должна соответствовать формальным требованиям:

• срок работы;
• величина капитала или уставного фонда;
• положительные финансовые результаты;
• подтверждение финансовой отчетности независимыми аудиторами;
• наличие обеспечения;
• положительная кредитная история.

Формальные требования к заемщикам у банкиров разные. Поэтому если вам отказали в одном финансовом учреждении, можно обратиться в другое.

Иногда банкиры оценивают неформальные риски. Например, кредитор может оценивать общую ситуацию в экономике и отрасли, репутацию компании и ее акционеров и так далее.

На какие цели можно взять кредит

Предприятие может получить кредит на:

• пополнение оборотных средств, например, на закупку партии товаров;
• покупку нового оборудования;
• покупку недвижимости;
• покупку автомобилей;
• совершение платежей, если не хватает средств. Такие кредиты называются овердрафтом;
• выплату других кредитов. Это рефинансирование или перекредитование.

Как заемщик платит банку за кредит

Обычно договор кредитования предусматривает возврат кредита равными суммами. Такой вид платежа называется аннуитетным. Периодический платеж состоит из двух частей:

• плата в счет погашения основной суммы долга;
• плата за использование кредитных средств — проценты по договору.

Также встречается возврат кредита дифференцированными платежами. В этом случае заемщик платит основную сумму долга равными платежами в течение всего срока действия договора, а платежи за использование заемных средств уменьшаются после каждого периода выплат. Такой вид платежей применяется при долгосрочном кредитовании, например, для расчетов по коммерческой ипотеке.

Пример дифференцированного платежа: предприятие берет в банке кредит на сумму 120 тыс. рублей на 3 месяца по ставке 12% годовых. Основная сумма долга будет возвращена равными платежами по 40 тыс. рублей в месяц. Процентные платежи составят:

• 1 200 рублей в первый месяц (1% от 120 000 рублей);
• 800 рублей во второй месяц (1% от 80 000 рублей);
• 400 рублей в третий месяц (1% от 40 000 рублей).

Таким образом, дифференцированные платежи по кредиту составят 41 200 рублей, 40 800 рублей и 40 400 рублей. Если бы платежи были аннуитетными, предприятие платило бы ежемесячно 40 802,65 рубля.

Разница между аннуитетными и дифференцированными платежами в том, что в первом случае сначала погашаются проценты, потом основной долг, а при дифференцированном платеже кредит гасится разными долями, то есть быстрее. Заемщику выгоднее дифференцированные платежи, потому что в этом случае за использование кредита он платит меньше.

Предприятие может взять кредит практически на любые цели. Для этого оно должно подтвердить платежеспособность, договориться с банком об условиях кредитования и своевременно возвращать взятые в долг деньги.

Какие дополнительные обязательства берет на себя заемщик

Договор между банком и предприятием предусматривает обеспечение. Залогом может быть любое имущество, которое можно продать. Распространена практика, когда залогом считается имущество, приобретенное на заемные средства. Например, если банк выдает коммерческую ипотеку, объект недвижимости остается в залоге до полного расчета по договору.

Практикуется страхование залогового имущества. Выгодоприобретателем по договору страхования выступает банк. Это защищает кредитора от ущерба, связанного с уничтожением имущества. Например, если заемщик берет кредит на покупку автомобиля, но перестает платить по кредиту, банк получает залог, то есть автомобиль. Если машина попадает в ДТП и теряет залоговую стоимость, убытки банка компенсирует страховая компания.

Кредитор может предусмотреть использование заемщиком дополнительных продуктов. Например, банки часто требуют от юридических лиц-заемщиков одновременно с оформлением кредита открывать расчетные счета.

Информация из первых рук: представитель Банка SIAB рассказала о кредитовании предприятий

Представитель Банка SIAB отвечает на распространенные вопросы о кредитовании предприятий.

1. Какие кредитные продукты Банк предлагает бизнесу?

Банк предлагает бизнесу кредиты в форме невозобновляемой или возобновляемой кредитной линии, единовременный кредит, кредиты в форме «овердрафт» с траншевым погашением и с периодом непрерывной задолженности. Банк также активно работает с Фондом содействия кредитованию малого и среднего бизнеса и Агентством кредитного обеспечения Ленинградской области. Клиенты могут получить кредиты под поручительства Фондов.

Кроме того, Банк предлагает банковские гарантии и аккредитивы.

От редакции:

Кредитная линия — вид кредита, позволяющий заемщику брать средства по мере надобности в пределах установленного лимита. Возобновляемая кредитная линия автоматически возобновляется после погашения задолженности.

Невозобновляемая кредитная линия или рамочная линия предназначена для финансирования какого-то контракта или строительства, когда денежные средства осваиваются постепенно. Предоставление средств осуществляется частями (траншами) по графику, предусмотренному в договоре.

Возобновляемая кредитная линия (револьверная линия) подразумевает пользование средствами и возможность погашения в течение срока действия договора с повторным взятием траншей.

Вексельное кредитование — разновидность возобновляемой кредитной линии, где заемщик получает кредитные средства по меньшей ставке и использует их для приобретения векселей Банка SIAB, чтобы рассчитываться ими с поставщиками.

Единовременный кредит — перечисление кредитных средств одним платежом в течение нескольких дней с момента подписания договора.

Овердрафт — привязка лимита кредитования к расчетному счету предприятия, который позволяет исполнять платежные документы при недостатке средств на расчетном счете. Предназначен исключительно для финансирования текущей деятельности.

2. Есть ли специальные кредитные предложения для компаний разного масштаба? Например, кредиты для малого бизнеса, кредиты для крупных компаний?

Основные клиенты Банка — предприятия малого и среднего бизнеса. Самые популярные продукты — услуги по обеспечению расчетов и кредитованию. Банк активно работает с Фондом содействия кредитованию малого и среднего бизнеса и Агентством поддержки малого и среднего предпринимательства, что позволяет клиентам получать кредиты в необходимом для бизнеса объеме при нехватке собственного имущественного обеспечения.

Сотрудничество с Фондами — это оптимальное решение и для предпринимателей, и для банков. Ликвидное залоговое обеспечение всегда актуально для малого бизнеса. С одной стороны, потребность заемщиков в финансовых ресурсах растет быстрее, чем объем их собственных активов. С другой — регулятор ужесточает работу по кредитам под залог товарно-материальных ценностей, недвижимости и оборудования. В этих условиях поручительство Фонда является лучшим обеспечением. Поэтому и спрос на подобные займы неизменно растет из года в год. На сегодня порядка 30% нашего кредитного портфеля обеспечено поручительством Фонда содействия кредитованию малого и среднего бизнеса. И мы ожидаем, что эта цифра будет расти, тем более что наш лимит был увеличен до 600 млн рублей.

3. Кому (какому предприятию) Банк точно откажет, не выдаст кредит?

Банк выдает кредит по результатам комплексного анализа и оценки факторов. Среди наиболее значимых факторов:

• финансовое положение заемщика;
• наличие у заемщика реальных источников погашения кредита;
• наличие обеспечения;
• наличие положительной кредитной истории.

Есть несколько категорий клиентов, которые не могут получить кредит:

• клиенты с признаками фиктивной деятельности;
• предприятия, с отрицательной величиной чистых активов;
• предприятия, деятельность которых убыточна при отсутствии обоснованного плана по выходу на безубыточную деятельность.

Кроме того, есть отрасли, запрещенные для кредитования в банке. К примеру, игорный бизнес, производство оружия и торговля им, производство табака и алкогольной продукции.

4. Если бизнесу нужно приобрести основные средства, какой способ финансирования самый выгодный, с вашей точки зрения?

Все зависит от вида приобретаемого имущества, его стоимости и финансовых возможностей компании. В каждом конкретном случае надо считать отдельно.

5. Как вы считаете, есть ли выгодные альтернативы банковскому кредиту для предприятий?

В полной мере таких альтернатив нет.

6. Какие дополнительные выгоды или удобства предоставляет Банк предприятиям? Например, если заемщик пользуется дополнительными продуктами Банка, это удобно?

Банк SIAB — универсальный банк. Мы оказываем весь спектр банковских услуг предприятиям и частным лицам в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. В работе с корпоративными клиентами придерживаемся удобных решений с упором на оперативность — открытие счета за один день, зачисление и списание средств каждый час.

От редакции: заемщику удобно и обычно выгодно пользоваться банковскими продуктами кредитора. Пакетные решения всегда стоят дешевле.

Банковский кредит — удобный способ финансирования бизнеса. Этот финансовый продукт позволяет заемщику немедленно стать собственником имущества. Предприятие возвращает банку основную сумму долга и проценты в течение оговоренного срока. Банкиры строго оценивают платежеспособность и репутацию заемщика. Также банк требует от клиента выполнить дополнительные условия.

Что нужно знать о лизинге

Суть лизинга можно описать так: лизинговая компания покупает имущество, а затем сдает его в аренду предприятию. Пока действует договор лизинга, собственником имущества остается лизинговая компания, а распоряжается им предприятие.

В течение срока действия договора лизинга стоимость имущества амортизируется (уменьшается). Пока действует договор, предприятие платит лизинговой компании за использование имущества. В момент окончания действия договора предприятие платит лизинговой компании остаточную стоимость имущества и становится его владельцем.

Обычно по договору лизинга предприятия приобретают транспортные средства, спецтехнику и оборудование. Например, это могут быть грузовые автомобили или пассажирские автобусы, строительная техника или производственное оборудование.

Есть два типа лизинга:

• финансовый — предполагает выкуп имущества после окончания действия договора;
• оперативный — после окончания действия договора лизинговая компания остается собственником имущества.

По договору финансового лизинга платежи выше. Если заключен договор оперативного лизинга, лизингополучатель платит меньше.

Какие предприятия могут получить лизинг

Лизинговые компании сотрудничают со всеми предприятиями, которые работают легально. Лизингодатели предъявляют менее жесткие требования к лизингополучателям по сравнению с банками. Фактическим собственником имущества остается лизинговая компания. Это значительно уменьшает риски финансовой организации.

Как лизингополучатель платит лизинговой компании

Есть две основные схемы оплаты услуг лизинга: равными платежами и с уменьшением ежемесячного платежа.

При оплате равными платежами лизингодатель не учитывает уменьшение стоимости имущества в течение срока действия договора. Когда договор прекращает действовать, стоимость имущества уменьшается до символической величины. Лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости.

При оплате с уменьшением платежа лизингополучатель учитывает снижение стоимости имущества. Однако после завершения действия договора лизингополучатель имеет право выкупить имущество на менее выгодных условиях по сравнению с оплатой равными частями.

Лизингополучателю выгоднее платить равными платежами, если он хочет получить имущество в собственность после завершения действия договора лизинга. Если лизингополучателю не нужно оформлять собственность на имущество, выгоднее заключать договор с уменьшением платежей на максимальный срок.

Какие дополнительные обязательства берет на себя лизингополучатель

Имущество в лизинге должно быть застраховано. Страховку оплачивает лизинговая компания из платежей клиента по договору лизинга. Лизингодатель выступает страхователем, а договор страхования оформляется одновременно с договором лизинга.

Лизингополучатель обязуется соблюдать условия эксплуатации имущества в лизинге. Например, если предприятие берет автомобиль в лизинг для перевозки руководителя, оно не имеет права использовать эту машину в качестве такси. Если предприятие берет в лизинг строительную технику, она должна эксплуатироваться согласно отраслевым нормам безопасности.

Лизинг позволяет предприятию взять в долгосрочную аренду имущество, а затем выкупить его на выгодных условиях. Лизинговые компании предъявляют к лизингополучателям более мягкие требования по сравнению с банками, так как собственником имущества до конца действия договора остается лизингодатель.

Информация из первых рук: представитель лизинговой компании «Роделен» рассказал о лизинге

1. Объясните пожалуйста суть лизинга в двух словах. Что это за продукт и зачем он нужен?

Лизинг — это долгосрочная аренда с правом выкупа. Лизинговая компания приобретает у выбранного лизингополучателем поставщика предмет лизинга и отдает его лизингополучателю во временное пользование за плату. В течение всего срока договора предмет лизинга остается в собственности лизингодателя. После выполнения финансовых обязательств лизингополучателя перед лизингодателем по договору собственником предмета лизинга становится лизингополучатель. Лизинг — наиболее эффективный инструмент для развития компании, у него есть преимущества перед другими инструментами финансирования:

• лизинг позволяет использовать механизм ускоренной амортизации с коэффициентом до 3, что помогает экономить на налоге на прибыль (пример см. в расчетах);
• лизинговые платежи полностью относятся на затраты (себестоимость), что также позволяет экономить на налоге на прибыль;
• НДС в составе лизинговых платежей возмещается лизингополучателю на ОСНО;
• существенно уменьшается налог на имущество (на 60 — 70%), так как предмет лизинга не находится в собственности у лизингополучателя;
• к концу договора лизинга полностью завершается амортизация имущества.

2. Чем лизинг отличается от кредита в банке?

При лизинге собственником предмета лизинга является лизинговая компания, а пользователь (лизингополучатель) является арендатором. Право собственности к лизингополучателю переходит только после исполнения всех обязательств по договору лизинга. При покупке техники в кредит, собственником сразу становится пользователь.

Также существует еще ряд немаловажных отличий лизинга от кредита:

• лизингополучатель возмещает НДС со всей стоимости договора лизинга в размере текущей ставки, установленной законодательством. Возмещение может происходить ежеквартально;
• в лизинг можно приобрести большее количество объектов, чем при оформлении кредита;
• до момента выкупа оборудования в собственность лизингополучатель освобождается от оплаты имущественного налога. Налог можно включить в стоимость договора лизинга, чего нельзя сделать при кредите;
• после окончания договора лизинга и перехода права собственности на имущество, лизингополучатель ставит себе на баланс полностью самортизированное имущество. В случае покупки имущества в кредит оно сразу ставится на баланс и амортизируется согласно налоговому законодательству;
• срок рассмотрения заявки на лизинг меньше, чем срок рассмотрения заявки по кредиту;
• при нахождении имущества на балансе лизингополучателя может быть использован коэффициент ускоренной амортизации до 3. При кредите такой возможности нет;
• лизинговые платежи относятся на затраты в полном объеме, при кредите это сделать невозможно;
• лизинговая компания может помочь выбрать поставщика и имущество по техническим характеристикам, предоставленным клиентом. В кредите это невозможно.

3. Есть ли ситуации, в которых лизинг выгоднее кредита? Как вы объясняете клиентам, что им лучше оформить договор лизинга, а не брать кредит?

Если речь идет о развитии компании, об оптимизации налогообложения, об улучшении балансовых показателей и об инвестировании в будущее компании, то польза лизинга бесспорна и очевидна.

Лизинг может быть неэффективным или невозможным для клиента в следующих случаях:

• необходим именно денежный кредит для расчетов или для пополнения оборотных средств. Но даже при таком варианте можно рассмотреть один из видов лизинга — возвратный. В этом случае продавцом и лизингополучателем будем выступать одно и то же лицо, и, как следствие, компания получит деньги, которые может потратить на свои нужды;
• покупаемое имущество должно находиться в собственности клиента. Лизинг подразумевает оформление права собственности на лизингодателя до выплаты всех лизинговых платежей.

4. Что проще сделать предприятию: получить кредит или оформить договор лизинга? Речь о формальных требованиях к клиенту.

Оформить договор лизинга проще, чем получить кредит. При оформлении договора лизинга собственником имущества остается лизинговая компания, что минимизирует риски лизингодателя и позволяет принять решение по сделке быстрее. В случае с кредитом требуется либо дополнительное обеспечение по сделке, либо проводится более глубокий анализ клиента. И то и другое требует дополнительного времени.

5. В каких случаях вы откажете клиенту в оформлении договора? Лизинговая компания проверяет платежеспособность клиента?

Лизинговая компания заинтересована в развитии, в том числе в наращивании клиентской базы, улучшении финансовых показателей, и все это невозможно без устойчивого финансового состояния самой лизинговой компании, которое напрямую зависит от качества клиентского портфеля и способности лизингополучателей своевременно исполнять свои обязательства по оплате лизинговых платежей. Именно по этой причине лизинговая компания проводит всесторонний анализ клиента, тщательно взвешивает все риски по конкретной сделке. Если нет уверенности в платежеспособности клиента, лизинговая компания может отказать в оформлении договора лизинга.

Что выгоднее: лизинг или кредит

В этом разделе сравним кредит и лизинг и оценим выгоды этих продуктов по ключевым критериям.

Цели финансирования

Банковский кредит — более гибкий финансовый продукт. Банки кредитуют предприятия практически на любые цели: от пополнения оборотных средств до финансирования торговых операций, от покупки основных средств до погашения других кредитов.

Лизинг подходит для долгосрочной аренды имущества с возможным выкупом. Обычно в лизинг берут транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, катера. Также в лизинг можно взять спецтехнику и оборудование, например, экскаваторы, сельскохозяйственные комбайны, производственные линии. По схеме возвратного лизинга можно получить деньги.

Требования к заемщику или лизингополучателю

Банки тщательно оценивают платежеспособность и репутацию заемщиков, так как по условиям договора передают клиентам деньги. Купленное за эти деньги имущество становится собственностью заемщика.

Лизинговые компании рискуют меньше, так как до конца действия договора остаются собственниками имущества. Лизингодатели формально оценивают платежеспособность лизингополучателей, но на практике отказывают клиентам редко.

Первый взнос

Банки выдают кредиты на покупку транспортных средств и оборудования с условием внесения первого взноса в размере 10 — 20% от стоимости имущества. Предприятия могут получить кредиты без первого взноса, но это скорее исключение из правил.

Лизинговые компании обеспечивают более гибкие условия финансирования. Лизингополучатель может оформить договор без первого взноса.

Дополнительные расходы

Речь о разовых комиссиях за оформление кредита или договора лизинга, а также страховании имущества. Здесь банки и лизинговые компании предоставляют практически одинаковые условия финансирования.

Формально клиенты банков страхуют имущество самостоятельно, а клиенты лизинговых компаний делегируют оформление страховки лизингодателям. На самом деле цена услуг страховой компании закладывается в платежи по договору лизинга, поэтому преимуществ по этому критерию у лизинга нет. Заемщики и лизингополучатели сами оплачивают комиссию за оформление договора.

Залог

Оформление кредита на покупку имущества в банках предполагает, что залогом выступает само имущество. Если клиент оформляет кредит на другие цели, например, на финансирование торговых операций, банки требуют залог. Заемщик может обеспечить кредит имуществом, например, оборудованием или недвижимостью.

Оформление договора лизинга не требует залога, так как лизингополучатель не получает имущество в собственность.

Финансовые условия

Представьте ситуацию: предприятие покупает оборудование стоимостью 1 млн рублей. Директор решает, какой вариант выгоднее: оформление кредита или договора лизинга. В случае использования лизинга или кредита свободные средства предприятие размещает на банковском депозите. В таблице показаны расчеты для двух вариантов покупки.

Срок кредитования равен сроку договора лизинга.

Источник финансирования	Финансовый лизинг	Банковский кредит
Предмет финансирования	оборудование	оборудование
Стоимость предмета финансирования	1 000 000	1 000 000
Срок амортизации имущества	120	120
Срок договора, месяцев	40
Аванс, % от первоначальной стоимости	25%	25%
Аванс, руб.	250 000	250 000
Ставка кредита, % годовых	16%	16%
Лизинговая комиссия, % от стоимости имущества	4%
Ставка процента, % годовых	10%	10%
Срок равен сроку лизингового договора
Источник финансирования	Финансовый лизинг	Банковский кредит
Аванс	— 250 000	— 250 000
Лизинговые платежи (без учета налога на имущество)	— 1 041 696	0
Налог на имущество	0	0
Погашение кредита	0	— 750 000
Погашение %	0	— 250 000
НДС к снижению за срок лизинга	197 038	152 542
Снижение налога на прибыль за срок лизинга	218 931	97 497
Чистый доход от депозита за срок лизинга	200 000	200 000
Сумарные расходы за срок лизинга	-675 726	-754 960
Процент затрат к первоначальной стоимости оборудования	67,57%	75,50%

Таблица расчета покупки оборудования в кредит и в лизинг

Как видно по расчетам, покупка имущества с помощью лизинга для предприятия выгоднее, по сравнению с покупкой имущества в кредит. При этом, не стоит забывать, что кредит дает больше возможностей — его можно получить почти на любые цели. Это делает его удобнее, когда нужны деньги, а не имущество.

Право собственности на имущество

По договору кредита, если заемщик соблюдает условия договора кредитования, имущество остается в его собственности.

По договору лизинга возможны два варианта.

Первый: после окончания действия договора лизингополучатель выкупает имущество по остаточной стоимости. Она может быть символической.

Второй вариант: лизингополучатель не хочет выкупать имущество, оно остается в собственности лизингодателя. В первом случае величина платежей по договору выше, чем во втором.

Что происходит в случае неплатежеспособности

Банковский кредит. Если заемщик теряет возможность обслуживать договор, кредитор постарается реструктуризировать кредит. Реструктуризация возможна за счет таких инструментов:

• увеличение срока действия договора, что позволяет уменьшить ежемесячный платеж;
• кредитные каникулы, в течение которых заемщик погашает только проценты по кредиту;
• изменение валюты кредита. Это актуально для кредитов в иностранной валюте;
• перекредитование.

В рамках перекредитования банкиры могут объединить несколько кредитов в один и увеличить срок действия договоров. Еще один вариант — оформление краткосрочного кредита, который можно использовать для обслуживания долгосрочного.

Если реструктуризация не помогает, банки требуют вернуть залоговое имущество.

При работе с банками предприятие может рассчитывать на поддержку кредиторов, так как они заинтересованы в платежеспособности заемщиков. В то же время компания рискует потерять залоговое имущество, если не восстановит платежеспособность.

Лизинг. Если договор перестает обслуживать лизингополучатель, лизинговая компания забирает имущество. Она может сдать его в лизинг другому предприятию.

При работе с лизинговыми компаниями бизнесу сложно рассчитывать на поддержку в случае неплатежеспособности. Лизингодателям проще сдать свое имущество в лизинг платежеспособным клиентам, чем создавать льготные условия для неплатежеспособных. В то же время лизингополучатель практически ничем не рискует, так как имущество ему не принадлежит.

Заключение

Банковский кредит и лизинг — удобные инструменты для финансирования бизнеса. Когда необходимо финансирование в денежной форме, кредит вне конкуренции, так как лизинговые компании не выдают наличные деньги. Когда нужно приобрести оборудование, предприятию стоит оценить условия кредита и лизинга.

Есть еще одна закономерность: предприятию с финансовой точки зрения выгоднее использовать лизинг. При этом кредит можно взять практически на любые цели, а лизинговые компании финансируют ограниченный перечень операций. Обычно это приобретение транспортных средств и оборудования.

Принять решение поможет итоговая таблица.

Критерии сравнения/Продукт	Кредит	Лизинг
Финансирование в денежной форме	+	—
Финансирование покупки оборудования	+	+
Первый взнос*	+/-	+/-
Ускоренная амортизация	—	+
Включение платежей в затраты предприятия	+	+
Право собственности на имущество	+	+/-

*Обычно банки требуют от заемщиков первый взнос. Кредитование без первого взноса — это эксклюзивные условия. У лизинговых компаний есть продукты без первого взноса по умолчанию

• О банке
• Реквизиты
• Тарифы и документы
• Раскрытие информации
• Финансовым организациям
• English
• Контакты

© 1995–2023, ПАО БАНК «СИАБ». Универсальная лицензия № 3245 от 09.11.2022.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Лизинг и кредит: что выгоднее для юридических лиц?

Буквально перед каждым предприятием в рамках его финансово-хозяйственной деятельности встает вопрос приобретения основных средств. Имущество производственного назначения можно приобрести как за счет коммерческого или банковского кредитования, так и в порядке лизинга. Какой инструмент использовать выгоднее — лизинг или кредит, рассмотрим в данной статье.

ЛИЗИНГ

Согласно ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ (в ред. от 26.07.2017) «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Федеральный закон № 164-ФЗ) лизингом является совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга.

В соответствии с договором лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Лизингодатель может быть как отдельной лизинговой компанией, то есть коммерческой организацией, которая предоставляет услуги по лизингу, так и выступать в качестве продавца и лизингодателя в одном лице.

Предметом лизингового договора могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущества, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения.

Замечания

1. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование, является собственностью лизингодателя, а право владения и пользования им переходит к лизингополучателю в полном объеме.
2. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи по остаточной стоимости.
3. В случае приобретения и по окончании действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю.

Нюансы, связанные с лизинговыми платежами

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму входят:

• возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
• возмещение затрат, связанных с оказанием других услуг, предусмотренных договором лизинга;
• доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга включают выкупную цену предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В договоре лизинга в обязательном порядке указывают информацию о размере, способе осуществления и периодичности лизинговых платежей. При этом в состав расходов предприятия с целью налогообложения относят полный размер лизинговых платежей, а не размер переплаты.

Нужно уделять внимание учету лизингового имущества, ведь от этого зависит размер налогов. Согласно Приказу Минфина России от 17.02.1997 № 15 (в ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» условия постановки лизингового имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя определяются по согласованию между сторонами договора лизинга.

Для лизингополучателя выгодно, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя. В таком случае лизингополучатель не платит с него налоги. Для лизингополучателя стоимость предмета лизинга учитывается либо на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (учет на балансе лизингодателя), либо по дебету счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга» (учет на балансе лизингополучателя).

Еще одна особенность приобретения имущества в лизинг — возможность применить ускоренную амортизацию на коэффициент не выше трех. Поскольку ускоренную амортизацию применять не обязательно, то в учетной политике предприятия стоит указать условие об использовании специального коэффициента в отношении предмета лизинга. Таким образом, если лизингополучатель воспользуется возможностью применения ускоренной амортизации, то он сократит расходы по налогам.

Согласно Приказу Минфина России от 13.10.2003 № 91н (в ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» начисление амортизации по объектам основных средств, являющимся предметом договора финансовой аренды, производится лизингодателем или лизингополучателем в зависимости от условий договора. В случае учета имущества на балансе лизингодателя амортизационные отчисления осуществляет лизингодатель, в случае учета на балансе лизингополучателя отчисления производит лизингополучатель.

КРЕДИТ

Кредит предполагает предоставление денежных средств кредитором заемщику, которое оформляется соответствующим кредитным договором, заключенным в письменной форме. В случае несоблюдения письменной формы кредитного договора он является недействительным.

В соответствии со ст. 819 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Для получения денежных средств заемщик обязан предоставить ряд документов, в том числе подтверждающих его платежеспособность и характеризующих финансовое состояние.

К СВЕДЕНИЮ

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Кредитный договор должен содержать следующие основные пункты:

• процентные ставки по кредиту;
• стоимость банковских услуг и сроки их выполнения;
• сроки обработки платежных документов;
• имущественная ответственность сторон за нарушение договора;
• порядок расторжения договора.

Замечания

1. Согласно Федеральному закону от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 26.07.2017) «О банках и банковской деятельности» процентные ставки по кредиту устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами.
2. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и сроки действия кредитных договоров.

Чтобы обеспечить возвратность кредитов, банки оформляют залог недвижимого и движимого имущества. В случае приобретения имущества в кредит залогом чаще всего служит приобретаемое имущество.

Бухгалтерские аспекты учета имущества, приобретаемого в кредит:

• согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК РФ) к расходам предприятия для уменьшения налоговой базы относятся только проценты по кредиту;
• при приобретении имущества в кредит возможность ускоренной амортизации отсутствует, за исключением случаев его эксплуатации в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности (ст. 259.3 НК РФ).

ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В КРЕДИТ И ЛИЗИНГ

Рассмотрим основные отличительные черты приобретения имущества в кредит и лизинг:

1. Требования кредитных и лизинговых организаций. Чтобы приобрести имущество в кредит, нужно собрать и подготовить много документов (в том числе учредительные документы, бизнес-план, бухгалтерскую отчетность и др.), в то время как для оформления лизинга такой объем документов не нужен. Заявление покупателя на кредит рассматривают приблизительно два месяца, на лизинг — несколько дней.

2. Право собственности. При оформлении кредитной сделки собственником является покупатель, приобретаемое имущество может идти в качестве залога для кредита. В случае приобретения имущества в лизинг собственником является лизингодатель, однако по окончании действия лизингового договора и выплаты всех лизинговых платежей лизингополучатель имеет право договориться о выкупе имущества по остаточной стоимости. В таком случае собственником имущества становится лизингополучатель.

Важный нюанс: даже если балансодержателем является лизингополучатель, собственником он все равно не считается до момента приобретения имущества по остаточной стоимости.

В договоре лизинга может быть прописано, что по окончании его действия право собственности переходит получателю (в таком случае остаточная стоимость обычно равна 0 или приближается к этому значению).

3. Наличие залога. Для оформления кредита необходим залог, в качестве залога может выступать имущество, приобретаемое за счет кредитных средств. Для лизинга залог не нужен, так как имущество и так принадлежит лизингодателю по праву собственности (иногда нужно оформлять залог и при лизинговых сделках, в том числе при учете имущества на балансе лизингополучателя).

4. Наличие переплаты. В обоих случаях покупатель переплачивает, причем по лизингу переплата больше. Понятно, что имущество выгоднее было бы приобретать за счет собственных средств, минуя третью сторону.

5. Отнесение затрат в состав расходов предприятия с целью налогообложения. При кредитной сделке в состав расходов включают только проценты по кредиту, в отличие от возможности отнести все лизинговые платежи в расходы в случае приобретения имущества в лизинг.

6. Амортизация. Приобретая имущество в лизинг, покупатель вправе применить ускоренную амортизацию и сократить расходы по налогу на прибыль. Для имущества, приобретенного за счет кредита, законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения амортизации. Как и в любом другом случае, возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности.

7. Уплата налога на имущество и НДС. По имуществу, приобретенному в кредит, начисляют налог на имущество. В случае с лизингом лизингополучатель не оплачивает налог на имущество в течение всего срока действия договора лизинга, так как собственником имущества является лизингодатель. После выкупа имущества налог будет оплачиваться с его остаточной стоимости.

Лизинговые платежи облагаются налогом на добавленную стоимость, выплаты по кредитам обложению НДС не подлежат. Если предприятие-покупатель платит НДС, то оно имеет право предъявить уплаченный налог к зачету; если предприятие работает по упрощенной схеме налогообложения и освобождено от уплаты НДС, то расходы увеличиваются.

Несмотря на то что лизинговые платежи обычно выше выплат по кредиту, лизинг считается наиболее выгодной сделкой для юридических лиц за счет возможности сократить налогооблагаемую базу и особых условий, предусмотренных Федеральным законом № 164-ФЗ. В целом экономически выгодные условия по лизинговым сделкам напрямую связаны с политикой Правительства РФ по развитию финансовой аренды на территории страны.

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 9, 2017.

Источник https://www.b-kontur.ru/enquiry/876-lizing-ili-kredit-dlya-ip

Источник https://siab.ru/blog/lizing-ili-kredit-chto-vyigodnee-dlya-predpriyatiya/

Источник https://www.profiz.ru/peo/9_2017/lkreditovanije_imushestva/